贈與稅怎麼算 免稅額、申報時機與常見誤解

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贈與稅是把財產無償移轉給別人時要繳的稅，納稅義務人原則上是贈與人。每一位贈與人每年有一定金額的免稅額，超過的部分才課稅，稅率採累進級距。要注意的是，免稅額是「以贈與人為單位、按年度計算」，不是每個受贈人各算一份。另外，贈與行為發生後有法定的申報期限，不是等到被查到才處理。多數爭議都來自對這兩點的誤解。

誰要繳、什麼時候申報

納稅義務人原則上是贈與人。贈與行為發生後，應於規定期限內向戶籍所在地稽徵機關辦理申報。

即使計算後不用繳稅，只要當年度贈與總額超過免稅額，仍應依規定申報。逾期申報可能面臨罰鍰。

免稅額怎麼算

免稅額以「贈與人」為單位、按曆年計算。父母各自都有自己的免稅額度，但同一位贈與人在同一年度內對多位受贈人的贈與要合併計算。

實際的免稅額與稅率級距金額會依規定調整，申報前務必查詢財政部或國稅局公告的當年度數額。

哪些行為算贈與

• 直接給付現金或轉帳

• 以自己的資金為他人購置財產

• 無償或以顯著不相當代價移轉財產

• 免除或承擔他人債務

• 以不動產或股權無償移轉給他人

第二項最容易被忽略：父母出錢用子女名義買房買車，即使錢沒有經過子女的戶頭，仍可能被認定為贈與。

父母資助子女的三個誤解

誤解一：分很多筆小額轉帳就不會被發現。實際上是按年度合併計算，拆單並不會改變總額。

誤解二：以為只要不是現金就沒事。誤解三：以為借款可以完全取代贈與——若要主張借貸，應有借據、合理的還款計畫與實際還款紀錄。

常見的合法規劃方向

善用每年的免稅額分年移轉、婚嫁時的相關規定、以及夫妻間財產移轉的特別規定，都是常見的做法。

不動產贈與還要一併考量土地增值稅、契稅與後續處分時的所得稅影響，不能只看贈與稅一個環節。

申報要準備什麼

贈與契約或相關證明文件、贈與人與受贈人的身分證明、財產相關資料（不動產權狀謄本、存摺影本、股權證明等）。

不動產贈與另需完成移轉登記程序。本文為一般性整理，實際金額與適用規定請以財政部及國稅局公告為準。

常見問題 QA

贈與稅由誰繳？

原則上由贈與人繳納。

免稅額怎麼算？

以贈與人為單位、按曆年計算，同一年度對多人的贈與要合併計算。

不用繳稅就不用申報嗎？

不是。當年度贈與總額超過免稅額仍應依規定申報。

拆成很多筆小額有用嗎？

沒有。按年度合併計算，拆單不會改變總額。

父母出錢幫子女買房算贈與嗎？

可能構成贈與，即使款項未經子女帳戶，仍可能被認定。

主張是借款可以嗎？

應有借據、合理還款計畫與實際還款紀錄，否則不易被採認。

贈與規劃要提前、要留紀錄。更多稅務實務整理，都在記帳報稅知識網。