個人最低稅負（基本稅額）是什麼？誰要注意

個人最低稅負制(所得基本稅額),是為了讓所得高、但因享有較多免稅或扣除而繳稅偏低的人,至少繳一定的基本稅額。大多數只有薪資的受薪族不會被課到;它主要針對有較多「特定免稅所得」(如部分海外所得、特定保險給付、部分證券期貨所得等)的人。🔴 免稅額度與門檻會調整,依主管機關最新公告為準。

最低稅負是什麼

把某些原本免稅或分開計稅的所得加回來,計算「基本所得額」,超過免稅額度的部分按基本稅率算出「基本稅額」;現行個人基本所得額的免稅額為 750 萬元(自 113 年度起由 670 萬調升)。若基本稅額高於一般所得稅額,就要補差額。🔴 免稅額度與稅率仍以主管機關最新公告為準。

誰要注意

有較多海外所得、特定保險給付、未上市櫃股票交易所得等的人較可能適用;一般只有薪資的受薪族多半不受影響。其中海外所得一戶全年合計達 100 萬元以上須全數計入基本所得額;受益人與要保人非同一人的人壽保險及年金給付,則有一定免計入額度。實際金額依最新公告。

概念步驟

①把一般所得淨額加回特定免稅項目→②得出基本所得額→③減除免稅額度→④乘基本稅率算基本稅額→⑤和一般所得稅額比較,取高者。🔴 各數字依公告。

常見誤解與錯誤

常見的有:以為人人都要算(多數受薪族不受影響)、忘記海外所得要納入、以為保險給付一定免稅(部分要納入基本所得額)。

常見問題

Q:我需要算最低稅負嗎？
A:多數只有薪資的人不受影響;有較多特定免稅所得者才需注意,依規定。

Q:海外所得要納入嗎？
A:一戶全年海外所得合計達 100 萬元以上須全數計入基本所得額,實際依主管機關最新公告為準。

Q:保險給付都免稅嗎？
A:受益人與要保人非同一人的人壽保險及年金給付有一定免計入額度,超過部分要計入基本所得額,依最新公告。

Q:免稅額度是多少？
A:個人基本所得額免稅額現行為 750 萬元(自 113 年度由 670 萬調升),實際以主管機關最新公告為準。

Q:基本稅額怎麼繳？
A:若基本稅額高於一般所得稅額,補差額,依規定。