營業稅怎麼申報？新手一步步教學

一般營業人的營業稅,多是每兩個月申報一次。流程簡單說就是:整理這期的進項與銷項憑證 → 算出銷項稅額減進項稅額 → 在期限內申報並繳納(或留抵)。現在多可網路申報,照步驟走就不難。

誰要申報營業稅

銷售貨物或勞務的營業人原則上需辦理營業稅申報;小規模營業人的課稅方式不同(多由稽徵機關核定),實際依你的登記型態與國稅局規定。

申報的步驟

①整理這期的進項憑證(進貨、費用)與銷項憑證(開出的發票)→②登入申報系統或委由記帳及報稅代理人→③填入銷項與進項金額→④算出應納稅額或留抵→⑤在期限內申報並繳納、保存憑證。

進項與銷項是什麼

銷項稅額是你賣出時收取的稅;進項稅額是你進貨或費用時支付、且符合規定可扣抵的稅。應納稅額概念上=銷項稅額 − 可扣抵進項稅額,若進項大於銷項則產生留抵。

新手常見錯誤

常見的有:漏開或漏報銷項發票、拿不符規定的進項憑證去扣抵、逾期才申報、以及誤會「留抵」等於退稅(留抵是留到下期扣,不是直接退)。這些都可能被補稅或處罰。

常見問題

Q:這期沒有銷售也要申報嗎？
A:有稅籍的營業人通常仍需按期申報(可申報無銷售額),實際依規定。

Q:所有進項稅額都能扣抵嗎？
A:須符合規定的進項憑證才可扣抵,部分項目依法不得扣抵。

Q:逾期申報會怎樣？
A:可能有滯納金與罰則,應儘速補辦,實際依規定。

Q:小規模營業人也要每兩個月報嗎？
A:課稅方式不同,多由稽徵機關核定,依規定辦理。

Q:網路申報要準備什麼？
A:憑證資料與相關工商憑證或申報帳號,依國稅局系統要求。