哪些進項稅額不能扣抵？營業稅新手地雷清單

算營業稅時,進項稅額可以扣抵銷項稅額,但不是每一筆都能扣。有些進項依規定「不得扣抵」,新手很容易踩雷。這篇整理常見不得扣抵的情況,幫你申報時先避開。

什麼是不得扣抵

部分進項雖然有稅額,但依法不能拿來扣抵銷項,例如與經營本業無關、或屬規定排除的項目。實際範圍依加值型及非加值型營業稅法及相關規定。

常見不得扣抵的情況

例如:非供本業及附屬業務使用者、交際應酬性質、酬勞員工個人消費、部分乘人小客車、以及未依規定取得憑證者等。🔴 各項認定與例外以主管機關規定為準。

申報時的步驟

①分類進項憑證→②判斷是否屬不得扣抵→③把可扣抵與不得扣抵分開填報→④保留憑證。不確定的項目建議先查規定或詢問。

常見誤解與錯誤

常見的有:以為有統編發票就一定能扣、把交際應酬全額扣抵、以及憑證不合規仍列入扣抵。

常見問題

Q:有統編的發票就一定能扣抵嗎？
A:不一定,還要看是否屬不得扣抵項目、憑證是否合規。

Q:交際應酬費能扣抵嗎？
A:交際應酬性質的進項多屬不得扣抵,依規定。

Q:買車的進項能扣嗎？
A:部分乘人小客車依規定不得扣抵,視用途與車種,依規定。

Q:員工聚餐能扣嗎？
A:酬勞員工個人消費性質多不得扣抵,依規定。

Q:不小心扣抵了怎麼辦？
A:應依規定更正申報,實際依規定辦理。